淮工财〔2016〕1号关于编报市级工会2015年度经费收支决算 和2016年度经费收支预算的通知

淮工财〔2016〕1号

关于编报市级工会2015年度经费收支决算

和2016年度经费收支预算的通知

各县区工会，各系统工会，各有关企业工会财务部（室）：

为了做好2015年度工会经费收支决算和2016年工会经费收支预算的编制工作，现将有关事项通知如下：

一、编制2015年度工会经费收支决算

各单位应根据年初预算，严格按照《工会会计制度》规定做好年末各类款项收付和会计核算，确保收入指标和上缴任务的落实，按照《工会预算管理办法》做好2015年度工会经费收支决算的编制，汇编决算报表，进行财务分析，总结资金使用绩效。

（一）编写工会经费收支决算说明书（分析报告）

1、对本单位2015年度收支预算执行情况进行比例分析和结构分析，全面反映预算完成情况，重点说明上缴上级工会的经费年度决算数额，各项资金（包括财政资金）使用绩效，对于全年超出预算较多的支出项目应说明原因。

2、说明“三公”经费情况，统计包括因公出国（境）、公务车购置及运行费、公务招待费的各自总量，计算说明人均（车均）“三公”经费，与上年“三公经费”分别进行对比分析，说明增、减比例及原因。

3、决算说明书(分析报告)要反映本级工会财务制度建设、预算管理、会计核算、监督管理等方面的情况，总结经验，查摆不足，提出改进工作的具体措施。

（二）编制工会经费收支决算报表

1、工会经费收支决算表，必须按照要求进行年度账务整理（包括工会资产清查），确保账物相符，做到科目使用准确、核算方法正确，项目内容完整。

2、编制决算时，2015年12月31日以前收到下级工会上缴的经费，无论款项是否到账都必须全部进入2015年度决算（必要时通过“应收下级经费”、“应付上级经费”科目核算）；收到的建会筹备金，要按照规定的分成比例分别进入“拨交经费收入”、“应付上级经费”、“应付下级经费—应付建会筹备金”等科目核算。

3、年度清理对账

(1)凤台县、寿县总工会“拨缴经费收入”科目要求按照不同收缴比例（如10%、25%、40%经费等）和不同收缴渠道（如委托税务代收、财政划拨、自收经费等）分列具体数据，10%单位工会经费要有明细清单和原始单据。

(2)市总转拨的中央财政、省财政、市财政“困难职工帮扶资金”、“全国劳模生活困难补助和特殊困难帮扶慰问资金”，转拨的“职工教育培训示范基地补助”、“职工书屋”补助、“女职工培训示范学校”、“社会化工会工作者补助”，以及省、市财政下拨的“困难职工帮扶中心专项资金”、“省部级困难劳模生活补助、市级劳模困难补助”等，应在“上级补助收入”科目核算；转拨至困难职工帮扶中心账户的“困难职工帮扶中心专项资金”等应在“维权支出”科目核算，并做到专款专用。

（3）“在建工程”、“在建工程占用资金”反映未完工基建项目，年终不进行结转，待工程竣工后由相关部门组织验收合格并出具工程竣工验收报告，经审核确认编制全部工程财务决算后，再进行结转，同时增加“固定资产”、“固定基金”。

（4）单位内部往来款项中，“其他应收款”、“其他应付款”要在年底前进行清理结算，确实需要跨年度的个人借款，必须先还后借或更换借据。

（三）汇总及报送

各县区、各系统、各有关企业工会必须按照全国总工会统一格式填报，将工会经费收支决算说明书(分析报告)、本级工会经费收支决算表、机关工会经费收支决算表、年度资产负债表、年度往来款项明细表、年度经费收缴情况表进行汇总，加装决算报表封面，整理装订成册，经同级工会经费审查委员会审查讨论通过，在封面及表内各页加盖印章后及时报送市总工会。

二、编制2016年度工会经费收支预算

2015年，党中央关于加强和改进党的群团工作的意见和省委的实施意见，进一步明确了完善群团工作经费保障制度。各级工会要认真贯彻落实中央和省委文件精神，继续推进委托税务代收、财政划拨工会经费工作，依法足额收缴工会经费。要积极协调各方面工作，保证完成上缴市总工会经费任务；要建立完善工会财务会计规范化长效机制，确保经费收入稳步增长；要积极向当地党委、政府汇报，努力争取对工会的资金支持，依法做好工会财务各项工作。

（一）总体要求

一要按照《预算法》、《工会预算管理办法》并结合本地区财政部门预算编制要求，合理确定收入，为工会服务大局、服务基层、服务职工提供可靠的资金保障。二要认真贯彻中央八项规定、《党政机关厉行节约反对浪费条例》，按照全总关于工会经费使用的有关规定，杜绝铺张浪费，严格控制“三公”经费和基本建设等支出，降低行政成本。三要加强工会经费预算编制管理，做到统筹兼顾、保证重点、优化支出结构，不断加大对下补助力度，把更多的经费用于服务基层、服务职工群众身上，提高资金使用效益。 四要加强全面预算管理，提高预算的规范性、科学性，强化预算约束，规范和减少执行中的调整，同时加强监督管理，做好预算执行及监督检查工作，严肃财经纪律。

（二）编制2016年度预算收入具体要求

1、“拨缴经费收入”。“拨缴经费收入”是指本级工会取得的行政拨缴经费中属于本级工会留成的部分。各单位在编列2016年本级“拨缴经费收入”预算时，除总额外，要按照规定的分成比例，分别列示不同比例经费收缴数额、应上缴数额、本级留成数额，并按本级收入剔除上缴省总经费后的留成经费数额填列。各单位要参照以上做法对所属下级工会预算编制提出要求，并下发文件专门批复所属各级工会的上缴经费预算。

2、“上级补助收入”。“上级补助收入”是指上级工会对本级及所属下级工会的各项补助。各单位在编列本科目预算时，暂按照2015年实际决算数额填列，其他二级明细科目不填列预算数额。

3、“其他收入”：其他收入包括银行存款利息收入和资产盘盈、接受捐赠、变卖财产、出租房屋等收入。其中工会机关出租房屋收入应按照房屋出租合同等编列预算。

（三）编制2016年度预算支出具体要求

1、“职工活动支出”。职工活动支出是指开展职工教育、文体、宣传及其他活动等发生的费用。应根据预算年度工会工作计划安排，结合可用经费数编制预算；使用财政补助专项经费开展的职工活动也应列入本科目预算。

2、“维权支出”。维权支出是直接用于维护职工合法权益的各项支出。应根据预算年度工会工作计划安排、上级工会及财政有关专项补助资金（困难职工帮扶资金、送温暖资金、困难劳模帮扶救助资金等）、在档困难职工数和帮扶标准，结合本级工会可用经费数编制预算。开展维权活动及帮扶、送温暖活动的工作经费也应列入本科目编列。

编列提取“工会干部权益保障金”，反映在“其他维权支出”科目，具体数额应根据全总有关文件规定和本级经费预算支出情况安排。

3、“业务支出”。业务支出包括培训工会干部、加强自身建设和开展业务工作等所发生的支出。应按照预算年度工会加强自身建设、开展业务工作、干部培训和会议安排计划等编列预算，从严控制外事费支出，按照参加培训、会议的人数、天数及相关定额严格控制培训费、会议费支出。

工会财务工作经费、经审工作经费、职工书屋建设等经费支出在“业务支出——专项业务费”中编列。

4、“行政支出”。行政支出为县级以上工会机关适用科目。包括工会机关的行政管理、后勤保障等各项支出。

5、“资本性支出”。资本性支出包括工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等发生的支出，其特点是一次投入、多期受益。

6、“补助下级支出”。补助下级支出是指为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予的补助款项，按“帮扶补助”、“送温暖补助”、“救灾补助”分别填列。县级工会要编列对乡镇（街道）、开发区工会的经费补助，增加对下级工会困难经费补助。对下经费补助必须坚持“向工会重点工作，向困难职工、基层工会和贫困地区工会，向加强工会自身建设、增强工会服务能力方面倾斜”的原则。

7、“其他支出”。其他支出是指不属于以上支出的各项支出。本科目不得列支属于以上1—7条支出科目核算内容的各项支出。

（四）汇总及报送

各有关单位工会必须按照全国总工会统一格式填报，将工会经费收支预算说明书、本级经费收支预算报表、机关工会预算表进行汇总，加装预算报表封面，整理装订成册，经同级工会经费审查委员会审查讨论通过，在封面及表内各页加盖印章后及时报送市总工会。预算说明书的编写要求说明全面，数据准确，对各项预算收入、支出的具体情况表述清晰，并与上一年度进行对比分析。

三、编制2015年度工会经费收支决算汇总报表

凤台县和寿县总工会要通过“通用工会财务管理系统软件”中的 “经费汇总”模块进行汇总，形成电子文档，在3月10日之前，发送市总工会。

四、报送要求

1、2016年4月28日前，各有关单位工会务必将2015年度决算、2016年度预算报送市总工会财务部。《2015年度工会经费收支决算报表》和《2016年度收支预算报表》一律使用工会财务管理系统软件出具，不得手工填列。

2、2016年4月28日前，各有关单位工会务必同时将纸质和电子版的经费收支决算汇总数据报送市总工会财务部。

3、2016年1月29日前，所有县区工会必须将本级工会所有银行结算账户的存款余额编制“银行存款余额快报”，传真或者电子文档上报市总工会财务部。

4、2016年4月28日前，各级工会须将财务会计工作竞赛自评表上报市总财务部。

淮南市总工会财务部

 2016年1月19日

抄报：省总工会财务部

抄送：市总经审办